Grundsteuer; Anzeige von Änderungen am Grundbesitz
Beschreibung
Bei Ihrem Grundbesitz hat sich etwas geändert? Ihnen ist nicht klar, ob sich das auf die Grundsteuer auswirkt und wie Sie dies anzeigen müssen? Im Folgenden finden Sie die Antworten auf die wichtigsten Fragen dazu. Sollten noch Fragen offenbleiben, finden Sie unter dem Punkt „weiterführende Links“ detailliertere Informationen.
Ausgangslage
Für jedes Grundstück und jeden Betrieb der Land- und Forstwirtschaft in Deutschland muss Grundsteuer bezahlt werden.
Seit 2025 basiert die Grundsteuer bei Grundstücken auf den Äquivalenzbeträgen und bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft auf den Grundsteuerwerten.
Die Finanzverwaltung hat diese Beträge auf den Stichtag 1. Januar 2022 (1. Hauptfeststellungszeitpunkt) festgestellt sowie den darauf aufbauenden Grundsteuermessbetrag festgesetzt.
Ändert sich nach dem Stichtag 1. Januar 2022 am Grundbesitz etwas, prüft das Finanzamt bzw. die Gemeinde, ob dies auch Auswirkungen auf die Bemessungsgrundlagen für die Grundsteuer hat. Sie müssen die Änderung aktiv melden.
Welche Änderungen muss ich anzeigen?
Sie müssen anzeigen, dass
- eine wirtschaftliche Einheit neu entstanden ist (z. B. weil ein Grundstück geteilt wurde),
- eine bereits bestehende wirtschaftliche Einheit erstmals besteuert wird (z. B. weil eine Steuerbefreiung wegfällt) oder
- sich die tatsächlichen Verhältnisse geändert haben (z. B. weil Baumaßnahmen durchgeführt wurden, sich die Größe der Flächen verändert hat, sich die Nutzung geändert hat oder eine Grundsteuermesszahlermäßigung weggefallen ist).
Beispiele:
- Es wurde ein Wintergarten angebaut.
- Ein Gebäude ist erstmals denkmalgeschützt.
- Die bisherige Wohnung wird jetzt an eine Arztpraxis vermietet.
- Das Bürogebäude wurde bisher durch eine Behörde genutzt und jetzt von einer Anwaltskanzlei.
- Ein Teil des Flurstücks wurde an einen Nachbarn verkauft.
- Ein Mietshaus wurde in Wohnungs-/Teileigentum aufgeteilt.
Sie müssen die Änderung auch dann anzeigen, wenn sie auf einem notariell beurkundeten Vertrag beruht oder Sie eine Baugenehmigung beantragen mussten.
Ändert sich in einem Jahr nur die Eigentümerin oder der Eigentümer, weil der ganze, vollständig steuerpflichtige Grundbesitz verkauft, verschenkt oder vererbt wurde, wird das Finanzamt von sich aus tätig. Von Ihnen wird in diesem Fall keine Anzeige erwartet.
Ändert sich hingegen das Eigentum
- nur an einer Teilfläche des Grundstücks oder des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft,
- eines teilweise oder vollständig von der Grundsteuer befreiten Grundbesitzes oder
- eines Gebäudes auf fremden Grund und Boden
müssen Sie dies dem Finanzamt anzeigen.
Wer muss die Änderungen anzeigen?
Die Änderung muss folgende Person anzeigen:
- Inhaberin bzw. Inhaber des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
- Eigentümerin bzw. Eigentümer des Grundstücks zugerechnet
- bei Gebäuden auf fremdem Grund und Boden:
hinsichtlich des Gebäudes: Eigentümerin bzw. Eigentümer des Gebäudes
hinsichtlich des Flurstücks: Eigentümerin bzw. Eigentümer des Flurstücks - bei Erbbaurecht: Erbbauberechtigte
Wie muss ich die Änderungen anzeigen?
Die Änderungen an Ihrer wirtschaftlichen Einheit können Sie in Bayern
- mittels dem Vordruck Grundsteueränderungsanzeige (BayGrSt 5) oder
- mittels einer vollständig ausgefüllten Grundsteuererklärung (Vordrucke BayGrSt 1 bis 4)
anzeigen.
Beachten Sie dazu bitte den Punkt „Formulare“.
Die Änderungen müssen Sie bis zum 31. März des Jahres anzeigen, dass auf das Jahr mit den Änderungen folgt.
Wo muss ich die Änderungen anzeigen?
Änderungen am Grundbesitz müssen Sie beim zuständigen Finanzamt anzeigen.
Ändert sich hingegen etwas an den Voraussetzungen für einen Erlass der Grundsteuer melden Sie dies bitte Ihrer Gemeinde.
Ändert sich etwas an Ihren persönlichen Daten (z. B. Name, Anschrift, Bankverbindung für Lastschrifteinzug), melden Sie dies bitte allen Stellen, die davon betroffen sind.
Sonderfall: Weitere Hauptfeststellungen für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft
Für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft wird alle sieben Jahre eine neue Hauptfeststellung durchgeführt. Das bedeutet, dass unabhängig davon, ob sich am Betrieb etwas geändert hat oder nicht, die Grundsteuerwerte neu ermittelt werden. Der Stichtag für die zweite Hauptfeststellung ist der 1. Januar 2029.
Wie wird die Grundsteuer überhaupt berechnet?
Beachten Sie dazu bitte die Ausführungen bei "Grundsteuer ab 2025; Erhalt des Bescheids über den Grundsteuerwert bzw. die Grundsteueräquivalenzbeträge und den Grundsteuermessbetrag" sowie „Grundsteuer; Erhalt des Grundsteuerbescheids und Zahlung an die Gemeinde".
Verfahrensablauf
Ändert sich etwas am Grundbesitz müssen Sie dies dem Finanzamt oder der Gemeinde aktiv anzeigen.
Das Finanzamt bzw. die Gemeinde prüft dann, ob dies auch Auswirkungen auf die Bemessungsgrundlagen für die Grundsteuer hat. Falls ja, werden Ihnen neue Bescheide zugeschickt.
Fristen
Die Anzeige muss bis zum 31. März des Folgejahres der Änderung vorliegen.
Beispiel: Anbau eines Wintergartens in 2026; Anzeige der Änderung beim Finanzamt bis 31. März 2027.
Auch, wenn die Frist bereits abgelaufen ist, sind Sie weiterhin verpflichtet, die Änderung anzuzeigen.
Bei Nichtabgabe oder verspäteter Abgabe der Änderungsanzeige bzw. Grundsteuererklärung kann ein Verspätungszuschlag festgesetzt werden. Die Höhe des Verspätungszuschlags ist maßgeblich von der Dauer der Fristüberschreitung abhängig. Bei Nichtabgabe kann das Finanzamt darüber hinaus die Besteuerungsgrundlagen schätzen.
Formulare
- Formulare zur Grundsteuererklärung
zum Ausfüllen am PC und anschließendem Ausdruck
- Formular zur Grundsteueränderungsanzeige
Rechtsgrundlagen
- Bayerisches Grundsteuergesetz (BayGrStG)
- Ausnahmen von der Pflicht zur Abgabe einer Grundsteueränderungsanzeige
bedeutend für juristische Person des öffentlichen Rechts, Religionsgesellschaften und Verkehrsgesellschaften
- § 19 Grundsteuergesetz (GrStG)
Weiterführende Links
- Grundsteuer in Bayern
Informationen zum bayerischen Grundsteuerrecht
- Flyer "Grundsteuer in Bayern - Anzeige von Änderungen"
Dieser Flyer des Bayerischen Landesamts für Steuern bietet einen kurzen Überblick darüber, wann und wie Änderungen am Grundbesitz angezeigt werden müssen.
- Broschüre "Die Grundsteuer in Bayern - Ein Überblick für Eigentümerinnen und Eigentümer"
Diese Broschüre des Bayerischen Staatsministeriums der Finanzen und für Heimat bietet einen umfassenden Überblick darüber, wie die Grundsteuer in Bayern geregelt ist.
- Broschüre "Die Grundsteuerreform in Bayern - Ein Überblick für Eigentümerinnen und Eigentümer"
Diese Broschüre des Bayerischen Staatsministeriums der Finanzen und für Heimat bietet einen umfassenden Überblick darüber, wie die Grundsteuerreform in Bayern abläuft.
- Grundsteuerrecht in den anderen Ländern
Informationen zur bundesweiten Grundsteuerreform und dem Grundsteuerrecht der anderen Bundesländern
Verwandte Themen
- Grundsteuer; Erhalt des Grundsteuerbescheids und Zahlung an die Gemeinde
- Grundsteuer bis 2024; Erhalt des Bescheids über den Einheitswert und den Grundsteuermessbetrag
- Grundsteuer ab 2025; Erhalt des Bescheids über den Grundsteuerwert bzw. die Grundsteueräquivalenzbeträge und den Grundsteuermessbetrag
Zuständige Stelle(n)
Finanzamt Bamberg
Hausanschrift
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Postanschrift
96045 Bamberg