Wohnförderkonto; Beantragung der Auflösung

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Beschreibung

Wenn die Auszahlungsphase Ihres Altersvorsorgevertrages beginnt, wird Ihr vorhandenes Wohnförderkonto jährlich und schrittweise bis zum 85. Lebensjahr nachgelagert besteuert.

Alternativ können Sie Ihr Wohnförderkonto einmalig besteuern lassen. In diesem Fall wird Ihr Wohnförderkonto nur zu 70 Prozent besteuert. Hierfür müssen Sie einen Antrag bei der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) stellen.

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Voraussetzungen

• Sie haben das Altersvorsorgekapital aus Ihrem zertifizierten Altersvorsorgevertrag mit geförderten Beträgen für die Eigenheimrenten-Förderung (Wohn-Riester) eingesetzt. 
• Für Sie besteht ein Wohnförderkonto.
• Die Auszahlungsphase Ihres Altersvorsorgevertrages hat bereits begonnen oder steht bevor.
   

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Verfahrensablauf

Wenn eine Einmalbesteuerung Ihres Wohnförderkontos günstiger für Sie sein sollte, können Sie diese bei der Deutschen Rentenversicherung Bund – Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) formlos beantragen.

• Die ZfA prüft Ihren Antrag und entscheidet, ob Ihr Wohnförderkonto aufzulösen ist.
• Sie erhalten einen Bescheid über die Bewilligung beziehungsweise die Ablehnung Ihres Antrages.
• Falls die ZfA Ihren Antrag bewilligt, teilt Sie Ihnen die Höhe des Auflösungsbetrags mit und informiert Ihren Anbieter und das Finanzamt.
• Die Besteuerung erfolgt durch Ihr zuständiges Finanzamt.

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Fristen

Sie können die Auflösung Ihres Wohnförderkontos nicht rückwirkend beantragen.

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Erforderliche Unterlagen

• Erforderliche Unterlage/n
  • Formloser Antrag

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Kosten

Es fallen keine Kosten an.

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Rechtsgrundlagen

• § 22 Nummer 5 Satz 5 Einkommenssteuergesetz (EStG)
• § 92a Absatz 2 Satz 6 Einkommenssteuergesetz (EstG)
• § 92b Absatz 3 Einkommenssteuergesetz (EStG)

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Rechtsbehelf

• Einspruch
• Klage vor dem Finanzgericht

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Weiterführende Links

• Informationen der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen zur Riester-Rente (ZfA) und zur Riester-Förderung auf der Internetseite der Deutschen Rentenversicherung

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Verwandte Themen

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Zuständige Stelle(n)

Deutsche Rentenversicherung Bund

Hausanschrift

Ruhrstraße 2
10709 Berlin

Postanschrift

10704 Berlin

Telefon

+49 30 865-0

Fax

+49 30 865-27240

E-Mail

Webseite

https://www.deutsche-rentenversicherung-bund.de